第七章商場貨物流轉(zhuǎn)規(guī)程
商場進貨流轉(zhuǎn)制度
一、從當?shù)毓S進貨
如果是直接從當?shù)毓S進貨，單據(jù)流轉(zhuǎn)有兩種情況。
!" 簽有合同的訂貨商品，其流轉(zhuǎn)過程與從外地進貨基本相同，只不過銀行托收憑
賬改為由會計部填制本地銀行付款單，而隨貨同行聯(lián)通常是對方廠方送貨時連同送貨回
單一并帶上，由倉庫簽收。
#" 沒有簽訂合同的選購商品，其流轉(zhuǎn)過程略有變化。由商場采購員填制三聯(lián)進貨
通知單，而不是由合同員填制憑證。本地進貨一般不發(fā)生拒付，因為如果商品不合格，
可予退回，不用付款。
二、從本市各專業(yè)批發(fā)公司，零兼批商店進貨
其單據(jù)流轉(zhuǎn)程序說明：
從本市專業(yè)批發(fā)公司進貨，其單據(jù)流轉(zhuǎn)的特點是商場不必再自行填制憑證。批發(fā)企
業(yè)已經(jīng)一式多聯(lián)，除批發(fā)部本身留用若干份外，其余交商場采購員，由采購員分別把結(jié)
算聯(lián)送商品柜記賬流動，其余三聯(lián)即提貨聯(lián)、代表聯(lián)、隨貨同行聯(lián)，由商場儲運部提
貨，或由供貨方送貨上門。提貨聯(lián)由供貨方發(fā)貨人收下，商品由保管員驗收入庫，代表
聯(lián)留存記賬，隨貨同行聯(lián)代進貨通知單送商品柜。
代銷、賒銷商品的采購：
有些供貨方為了搞活經(jīng)濟，對某些尚未打開銷售局面的新產(chǎn)品和一些呆滯商品，委
托購貨方代銷或賒銷給購貨方，代銷是指供貨方先發(fā)貨給購貨方，待商品全部銷完或部
分銷完后購貨方再付款。賒銷與代銷略有不同，它不是以商品是否出售為付款標志，而
是以時間為付款標志，是一種延期付款的銷貨方式。在采購“代銷”、“賒銷”商品時，
商場合同管理員或采購員在開具進貨通知單時應注以“代銷”、“賒銷”字樣，有條件的
商品都可以設計專門的“代銷”、“賒銷”進貨通告單，以便各環(huán)節(jié)在賬時與進銷商品有
所區(qū)別，不作庫存商品。在柜臺進銷日記報表或柜臺記賬簿上作“負”字出現(xiàn)，等付款
后再更正過來。也有些商場在設計進銷日報表時專門分列了進銷、代銷、賒銷商品項
目，從而加強了商品經(jīng)營管理。
三、從外地進貨，單據(jù)的流轉(zhuǎn)程序說明
!" 商場合同管理員（如果商場較小，由采購員或部經(jīng)理助理兼任）接到外地供貨
方發(fā)出的銀行托收憑證和發(fā)票后，應進行逐筆核對合同。核對準確后，把供貨方單據(jù)轉(zhuǎn)
交商品柜做賬，同時合同管理員根據(jù)單據(jù)所列商品一一注銷合同，填制進貨通知單一式
三聯(lián)，其中存根留存作合同數(shù)量減少的憑證，商品柜聯(lián)和倉庫聯(lián)送交倉庫；
#" 商場保管員收到合同管理員送來的商品柜聯(lián)和倉庫聯(lián)后，應作好收貨準備。當
收到運輸部門從車站碼頭提貨轉(zhuǎn)來的隨貨同行聯(lián)和商品實物后，當天驗收入庫。倉庫聯(lián)
作保管賬憑證，商品柜聯(lián)送至商品柜作為到貨通知；
$" 商品柜收到合同管理員轉(zhuǎn)來的銀行托收憑證、發(fā)票和倉庫轉(zhuǎn)來的進貨通知單
（商品柜聯(lián)）后，即做入進銷售存日報表，并一起轉(zhuǎn)交到商品部核算員，同時把通知單
上的商品記入內(nèi)倉存貨賬；
%" 商場核算員收到各商品柜轉(zhuǎn)來的報表、憑證后，立即匯總記賬，再轉(zhuǎn)交到商場
財會部；
&" 財會收到各種憑證、報表后再次核對，再按要求將貨款在規(guī)定期限內(nèi)匯出。
以上是一般正常程序，在執(zhí)行程序時還應該注意：
（!）如果是第一次經(jīng)營的新商品，合同管理員在收到供貨方發(fā)票后，先要附上樣品
實物交物價部門核價，再轉(zhuǎn)入正常程序；
（#）如果供貨方是老客戶，信譽一直很好，也可以不等貨物到倉，先行付款，由財
會部門填制“在途商品”賬，等貨物驗收完畢后再記入“庫存商品”賬內(nèi)。
（$）如果供貨方的商品在質(zhì)量上或其他方面有問題，合同管理員應拒付貨款，填寫
拒付通知單。
驗收入庫流轉(zhuǎn)制度
商品驗收是商場對供應商所供商品的確認，也是商店內(nèi)部商品流通環(huán)節(jié)對接收商品
的確認。
一、商品驗收的一般過程
驗收
填制驗收單———記商品存貨賬{商品入庫
!" 商品驗收
商品驗收主要做好三方面工作：
（!）對單驗收。
對單驗收，是指倉庫保管員對照進貨通知單的品名、規(guī)格、質(zhì)量、價格等依次逐項
檢查商品，注意有無單貨不符或漏發(fā)、錯發(fā)的現(xiàn)象；
（!）數(shù)量驗收。
一般是原件點整數(shù)、散件點細數(shù)、貴重商品逐一仔細檢對；
（"）質(zhì)量驗收。
質(zhì)量驗收，是指保管員通過感官或簡單儀器檢查商品的質(zhì)量、規(guī)格、等級、價格，
如外觀是否完整無損、零部件是否齊全無缺、食品是否變質(zhì)過期、易碎商品是否破裂損
傷。
!# 填制“商品入庫驗收單”
倉庫保管員按表式規(guī)定填寫“商品入庫驗收單”。如果綜上所述，已有合同管理員
（采購員）填制過進貨憑證，就可借用該憑證作驗收單，不必另行填制。如果單貨不符，
則要填寫溢短殘損查詢單，經(jīng)倉庫負責人核對簽字后，作為今后與供貨方、運輸方交涉
的憑證。
"# 記載商品存貨賬
商品驗收結(jié)束后，保管員根據(jù)驗收憑證，記載保管商品存貨賬。倉庫用的保管存貨
賬可同市場上現(xiàn)售的“商品明細分類賬”。有些倉庫只控制數(shù)量、不計算金額，還可用
具有數(shù)量收、發(fā)、存的三類式賬頁。
$# 商品入庫
商品入庫前應做好準備工作，例如安排貨位（要按消防局的防火標準）、準備苫墊
用品、裝卸搬運工具、檢驗度量衡器具，組織好收貨人力等，還要準備好商品標簽（見
下表所示）。
商品標簽
商品標簽式樣
商場
貨號品名規(guī)格
單價
產(chǎn)地
二、驗收環(huán)節(jié)中的單據(jù)流轉(zhuǎn)
溢短殘損查詢單流轉(zhuǎn)程序說明：
%# 商場保管員在驗收商品時，如發(fā)現(xiàn)商品殘損、變質(zhì)、串號、短少等情況，必須
有證明人簽章，填寫“查詢單”一式五聯(lián)交查詢員；
!" 商場查詢員收到查詢單應到現(xiàn)場了解情況。如果符合查詢標準，即加蓋查詢專
用章，將存根聯(lián)留底備查，保管聯(lián)送保管員，會計聯(lián)交營業(yè)柜，答復聯(lián)、發(fā)貨方聯(lián)寄代
供貨單位；
#" 商場保管員收到查詢單，將保管聯(lián)記保管賬留存；
$" 商場營業(yè)員收到會計聯(lián)后記資金賬和日報表交給核算員；
%" 商場核算員匯總后交會計部；
&" 商場會計部收到后記賬并留存；
’" 供貨單位答復補回商品時，查詢員應通知保管員，用紅字填寫前面三聯(lián)并加蓋
“商品收訖章”，單據(jù)仍按上列程序流轉(zhuǎn)。如果供貨方補充貨款則由會汁通知查詢員，注
銷原查詢，并將結(jié)算單據(jù)交商品柜、核算員、會計部逐級沖收。
經(jīng)營商品入庫票流物流規(guī)程
一、入本庫
(" 倉庫保管員收到廠方正式發(fā)票（出庫單）或儲運部轉(zhuǎn)來運單、隨貨同行聯(lián)、到
貨通知單后，要及時轉(zhuǎn)交，由合同員審核、注銷合同、加蓋經(jīng)銷商品章轉(zhuǎn)商場物價員編
號、核定價格。
!" 倉庫保管員接到物價員轉(zhuǎn)來的票據(jù)后，憑此票驗收商品數(shù)量、品名、規(guī)格、包
裝、質(zhì)量等，票貨相符、質(zhì)量合格后，將商品入庫。
#" 倉庫保管員憑審核、訂價后的原始單據(jù)（即廠方的正式發(fā)票或隨貨同行聯(lián)、到
貨通知單等），填制商場經(jīng)銷商品入庫單( ) % 聯(lián)。
$" 倉庫保管員將原始單據(jù)及自制入庫單( ) % 聯(lián)轉(zhuǎn)商店，商品賬進行復核、簽字
后，再轉(zhuǎn)給倉庫保管員。
%" 倉庫保管員在自制( ) % 聯(lián)入庫單上加蓋“貨已收訖”章及簽名后，自留第一
聯(lián)，增記“庫房經(jīng)銷庫存明細賬”中入庫數(shù)量。內(nèi)庫增加，要求一貨一價一賬頁，隨后
將! ) $ 聯(lián)及原始單據(jù)轉(zhuǎn)商品賬，% 聯(lián)轉(zhuǎn)營業(yè)部（柜臺）。
&" 商品賬接到倉庫保管員轉(zhuǎn)來的商場經(jīng)銷商品入庫單! ) $ 聯(lián)，憑第三聯(lián)記“經(jīng)銷
庫存商品明細賬”進貨數(shù)量，結(jié)存數(shù)量、內(nèi)庫增加。
’" 商品賬根據(jù)當日“經(jīng)銷商品入庫單”填制營業(yè)部“進銷存日報表”( ) # 聯(lián)，憑
第一聯(lián)記經(jīng)銷庫存商品金額賬，庫存金額增加。
*" 商品賬將進銷存日報表第二聯(lián)附進貨原始單據(jù)及入庫單第二聯(lián)轉(zhuǎn)會計室，進銷
存日報表第三聯(lián)附入庫單，第四聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)計員。
+" 商店會計員按到三級賬轉(zhuǎn)來的“進銷存日報表”、“原始單據(jù)”、“經(jīng)銷商品入庫
單”審核準確后，做記賬憑證入賬。統(tǒng)計員也做相應的賬務處理。
二、入外庫
!" 倉庫保管員接到儲運部轉(zhuǎn)來的“運單”、“隨貨同行聯(lián)”、“到貨通知單”需要入
外庫的，應先將單據(jù)轉(zhuǎn)合同員審核，注銷合同，加蓋經(jīng)銷商品章后轉(zhuǎn)物價員編號，核定
價格。
#" 倉庫保管員憑審核計價后的原始單據(jù)填制商場外庫貨物入庫單! $ % 聯(lián)，第一聯(lián)
存根，& $ % 聯(lián)交儲運部，轉(zhuǎn)外庫辦理正式入庫手續(xù)（倉庫保管員派人去外庫核查商品
入庫情況）。
&" 外庫保管員將儲運部貨物入庫單% 聯(lián)加蓋“貨已收訖”章，收貨人簽字后，經(jīng)
儲運部轉(zhuǎn)交商場倉庫保管員。
%" 倉庫保管員根據(jù)儲運部傳來的“儲運部貨物入庫單”，第% 聯(lián)與存根第一聯(lián)核對
無誤后，做商場經(jīng)銷商品入庫單! $ ’ 聯(lián)，并加蓋“貨已收訖”章，簽字后，儲運部
“入庫單”第% 聯(lián)與商場入庫單第一聯(lián)捏對，增記庫房經(jīng)銷庫存商品，明細賬中的入庫
數(shù)量及外庫增加。# $ ’ 聯(lián)流轉(zhuǎn)程序視同入本庫。
代銷商品結(jié)算規(guī)程
!" 商場代銷員按供貨單位建立代銷商品金額賬，負責代銷商品結(jié)算工作。
#" 代銷員憑保管員轉(zhuǎn)來的“代銷商品入庫單”第’ 聯(lián)增記代銷商品分戶賬金額。
&" 代銷員將保管員轉(zhuǎn)來的“代銷商品出庫單”第’ 聯(lián)留存?zhèn)洳椋哉莆丈唐烦鰩?br> （上柜臺）情況。
%" 供貨單位要求結(jié)算貨款時，代銷員必須親自查看“代銷庫存商品明細賬”中的
商品總結(jié)存數(shù)量（包括倉庫、柜臺），對月清月結(jié)的商品要查看倉庫賬結(jié)存數(shù)量和柜臺
實存數(shù)量，以進貨數(shù)量擠出銷售數(shù)量。
’" 代銷員根據(jù)商品銷售數(shù)量和代銷商品貸款結(jié)算的規(guī)定，“填制”商場代銷商品結(jié)
算通知單（一式三聯(lián)）簽字后轉(zhuǎn)給部門業(yè)務主任（結(jié)算通知單上填寫的付款數(shù)量、金額
應與入庫單數(shù)量、金額一致，與工廠發(fā)票一致）。
(" 部門業(yè)務主任按結(jié)算通知單進行復核、查看賬目，盤清實物及殘損商品等，無
誤后簽字轉(zhuǎn)商店主管經(jīng)理簽字后，轉(zhuǎn)商店會計室。
)" 商場會計室接到結(jié)算通知單加工廠發(fā)票，審核無誤后向供貨方付款結(jié)算。
*"“會計”付款后將結(jié)算通知單第一、、三聯(lián)簽字后三聯(lián)轉(zhuǎn)回代銷員，一聯(lián)轉(zhuǎn)營業(yè)
部門。
+" 代銷員收到會計室轉(zhuǎn)來的結(jié)算通知單與“代銷商品入庫單”，捏對復核準確后，
登記減少“代銷商品分戶金額賬”。
!"# 月末由商場代銷員將“代銷商品分戶金額賬與會計室”代銷商品款分戶金額賬
核對一致。
!!# 月末代銷員將未付款的“代銷商品入庫單”匯總金額與分戶賬總金額核對一
致。
商場部領貨單
倉庫：
營業(yè)柜填單日期年月日
貨號規(guī)格及品名單位數(shù)量
零售價
單價金額
備注
合計
柜組長： 驗收人： 倉庫主任： 保管員： 制單：
商品調(diào)撥單的流轉(zhuǎn)規(guī)程
!# 商場發(fā)貨部門營業(yè)員根據(jù)收貨單位要求調(diào)撥的商品品名和數(shù)量，填制一式四聯(lián)
“商品調(diào)撥單”，交柜組負責人同意簽名后，轉(zhuǎn)交收貨部門負責人。
$# 收貨部門負責人簽名后，交提貨員到發(fā)貨部門倉庫（營業(yè)柜）提貨。
%# 發(fā)貨部門倉庫（營業(yè)員）驗單后，核單發(fā)貨并經(jīng)復核無誤后加蓋“貨物付訖
章”，倉庫聯(lián)留存記賬，記賬聯(lián)轉(zhuǎn)柜臺做賬轉(zhuǎn)交核算員。其余兩聯(lián)退提貨人隨貨同行。
&# 收貨方經(jīng)驗收無誤后加蓋“貨物收訖”圖章，收貨方倉庫聯(lián)留存記賬，記賬聯(lián)
轉(zhuǎn)營業(yè)柜做賬。
經(jīng)銷商品出庫票流物流規(guī)程
!# 營業(yè)員填制要貨通知單（! ’ $ 聯(lián)），第一聯(lián)留存，第二聯(lián)轉(zhuǎn)倉庫保管員。
$# 倉庫保管員根據(jù)營業(yè)部門的要貨通知單，填制“商場經(jīng)銷商品出庫單”! ’ % 聯(lián)，
并備齊商品。
%# 倉庫保管員將備齊的商品連同“出庫單”（加蓋“貨已付訖”章、簽名）送至營
業(yè)貨區(qū)，經(jīng)收貨人與要貨通知單第一聯(lián)復核驗收商品后，在出庫單上簽字，并將第一聯(lián)
退回倉庫保管員，第二聯(lián)留柜臺，第三聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬。
&# 保管員憑出庫單第一聯(lián)記“經(jīng)銷庫存商品”明細賬中的內(nèi)庫減少。
(# 商品賬憑出庫單第三聯(lián)記“經(jīng)銷庫存商品”明細賬中柜臺數(shù)量增加，內(nèi)庫數(shù)量
減少。
!" 倉庫保管員需要到外庫提貨的，填制“商場外庫貨物出庫單”# $ % 聯(lián)，第一聯(lián)
存根，& $ % 聯(lián)加蓋商店“出入專用章”及儲運部專用章轉(zhuǎn)交儲運部到外庫提貨。
’" 外庫保管員接到“出庫單”，按票出貨，并在出庫單第四聯(lián)加蓋“貨已付訖”
章，簽名后經(jīng)商場儲運部轉(zhuǎn)倉庫保管員。
(" 倉庫保管員接到出庫單第四聯(lián)與第一聯(lián)核對無誤后驗收商品，票貨相符后，加
蓋“貨已收訖”章，收貨人簽字。
)" 倉庫保管員憑第四聯(lián)出庫單，記庫房經(jīng)銷庫存商品明細賬外庫數(shù)量減少，內(nèi)庫
數(shù)量增加。
代銷商品出庫票流物流規(guī)程
#" 營業(yè)部門填制“要貨通知單”# $ & 聯(lián)，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)轉(zhuǎn)倉庫保管員。
&" 倉庫保管員根據(jù)營業(yè)部門“要貨通知單”填制商場代銷商品出庫單# $ ! 聯(lián)，并
備齊商品。
*" 倉庫保管員將備齊商品連同出庫單（加蓋貨已收訖章簽名）送至營業(yè)貨區(qū)經(jīng)收
貨人與要貨通知單第一聯(lián)進行復核、驗收商品后，在出庫單上簽字，并將第一聯(lián)退回保
管員。第五聯(lián)柜臺留存，第六聯(lián)轉(zhuǎn)商場代銷員，其他& $ % 聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬。
%" 倉庫保管員憑代銷商品出庫單第一聯(lián)記庫房“代銷庫存商品”明細賬中的內(nèi)庫
減少。
+" 商品賬憑“出庫單”第三聯(lián)記代銷庫存商品明細賬內(nèi)庫數(shù)量減少，經(jīng)銷庫存商
品明細賬柜臺數(shù)量增加，填“進銷存日報表（代轉(zhuǎn)經(jīng)），并記經(jīng)銷庫存商品金額增加，
代銷庫存商品金額減少�！睂⒊鰩靻�& 聯(lián)轉(zhuǎn)商場會計室，% 聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)計員。
!" 商場會計員接到商品賬轉(zhuǎn)來的代銷商品出庫單，第二聯(lián)與當日進銷存日報表復
核后，增記二級賬經(jīng)銷庫存商品金額增加，代銷庫存商品金額減少。
’" 商場統(tǒng)計員接到商品賬轉(zhuǎn)來的代銷商品出庫單第四聯(lián)與當日進銷存日報表復核
后，記經(jīng)銷庫存商品金額增加，代銷庫存商品金額減少。
（注：代銷商品出庫上柜臺視同經(jīng)銷商品，即：代銷庫存商品金額減少，經(jīng)銷庫存
商品金額增加）。
商品入庫出庫票流、物流傳遞時間要求
#" 商場保管員接到儲運部或工廠送來商品必須在一小時內(nèi)驗收完畢，將原始憑證
傳遞到合同員。
!" 合同員接到保管員轉(zhuǎn)來的商品到貨原始單據(jù)，要立即審核注銷合同，并分別加
蓋經(jīng)（代）銷商品等，必須在半小時內(nèi)傳遞給物價員。
#" 商場物價員接到合同員轉(zhuǎn)來的商品到貨原始單據(jù)要立即編制編號，核訂商品價
格，必須在接票后$ 小時內(nèi)傳遞到倉庫保管員。
%" 商場倉庫保管員接到物價員審核、訂價后的原始單據(jù)，填制“商場經(jīng)（代）銷
商品入庫單”必須在! 小時內(nèi)傳遞到商店商品賬。
&" 商場商品賬接到倉庫保管員轉(zhuǎn)來到貨原始單據(jù)與“商場經(jīng)（代）銷商品入庫
單”，審核后填制“商場營業(yè)部的進銷存日報表”必須在次日上午傳遞到商場會計室。
’" 營業(yè)部門每日下午$&：(( 前，分別填制“要貨通知單”交至倉庫保管員。
)" 商場倉庫保管員接到營業(yè)部門的“要貨通知單”后填制“商場經(jīng)（代）銷商品
出庫單”并備齊商品，最晚于次日上午*+%& 前送至柜臺，,+(( 前送貨完畢。
*" 商場代銷結(jié)算員嚴格執(zhí)行代銷商品結(jié)算審核手續(xù)，保證結(jié)算符合規(guī)范程序，接
票后必須在$ 小時內(nèi)傳遞到會計室。
商品銷售票流、物流規(guī)程
商場零售業(yè)務采用兩種收款方式：一種是商店設收款臺方式；另一種是無收款臺，
（一手錢一手貨方式）。
$" 商場設收款臺（專人收款，錢貨分開）
（$）商場售貨員待顧客挑選好商品后，開據(jù)“商場交款憑證”（一式三聯(lián)），第一、
第二聯(lián)交給顧客到收款臺交款，第三聯(lián)售貨員暫時留存。
（!）顧客持一、二聯(lián)“商場交款憑證”到收款臺交款。
（#）收款員收款完畢。在交款憑證上蓋章并加貼計算機結(jié)算單，第二聯(lián)收款員留
存，第一聯(lián)交顧客到柜臺交票取貨。（大件貴重物品顧客需要發(fā)票，由售貨員代理）。
（%）售貨員收到顧客蓋有收款章和計算機結(jié)算單的第一聯(lián)“交款憑證”后與留存的
第三聯(lián)“交款憑證”核對準確后，將商品隨同第三聯(lián)“交款憑證”交給顧客，第一聯(lián)交
款憑證售貨員留存。
（&）每日售貨員憑“交款憑證”第一聯(lián)匯總個人當日銷售額，并做登統(tǒng)，組長簽
字。
（’）收款員根據(jù)“交款憑證”第二聯(lián)匯總銷售額，與當回收款額核對無誤后，按柜
組填制“交款憑證匯總表”$ - % 聯(lián)，一聯(lián)轉(zhuǎn)柜組，與第一聯(lián)交款憑證匯總金額核對，
二聯(lián)轉(zhuǎn)會計，三聯(lián)連同“交款憑證”第二聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬，四聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)計員。
（)）收款員清點貨款后，填制“商場（）商店（）組繳款單”（一式四聯(lián)）簽字后
雙人交會計室。
（!）商店會計室收到交來的貨款，經(jīng)雙人清點無誤后在“繳款單”上加蓋“款已收
訖”章，及“收款人名”章，第一聯(lián)退收款臺，第二聯(lián)會計記賬，第三聯(lián)商品賬記賬，
第四聯(lián)封簽。
（"）商品賬憑收款臺轉(zhuǎn)來第一聯(lián)“交款憑證”填制“商場營業(yè)部門日清日結(jié)銷售匯
總表”一式三聯(lián)，憑第一聯(lián)記商場“經(jīng)（代）銷庫存商品明細賬”銷售數(shù)量。二聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)
計，三聯(lián)轉(zhuǎn)柜臺。
（#$）商品賬憑“交款憑證”和“交款憑證匯總表”填制“商場營業(yè)部門，進、銷、
存日報表”（一式三聯(lián)）憑第一聯(lián)記經(jīng)銷庫存商品金額分類賬減少，第二、三聯(lián)分別轉(zhuǎn)
交商店會計員和統(tǒng)計員。
（##）商店會計、統(tǒng)計員接到商品賬轉(zhuǎn)來的“營業(yè)部門進銷存日報表”和“日清日
結(jié)銷售匯總表”對其進行審查核實，并與當日“繳款單”核對，準確后做相應的賬務處
理。
（#%）商店會計室?guī)齑嫔唐方痤~分類賬控制商品賬，庫存商品金額分類賬。
（#&）顧客要求退款由商場售貨員開據(jù)“交款憑證”紅字，經(jīng)雙人簽字。
%’ 無收款臺（一手錢一手貨）
（#）售貨員待顧客挑好商品后，直接收款，將商品交給顧客。
（%）售貨員每售一筆商品都要登記在“營業(yè)員銷售”上面，不要漏登、重登。
（&）每日營業(yè)終結(jié)前，售貨員將營業(yè)員銷售卡進行匯總計算個人的銷售額，并與當
日收到的現(xiàn)金核對準確后，填制交款單# ( ) 聯(lián)交主任復核簽字送會計室，營業(yè)卡轉(zhuǎn)商
品賬。
（)）會計室點款、核票準確后，經(jīng)雙人簽字，蓋章留存第二聯(lián)，將繳款單第一聯(lián)退
收款員（柜臺），第三聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬，第四聯(lián)封簽。
（*）商品賬根據(jù)“營業(yè)員銷售卡”填制“營業(yè)部門日清日結(jié)銷售匯總表# + & 聯(lián)”。
（,）商品賬根據(jù)“營業(yè)部門日清日結(jié)銷售匯總表第一聯(lián)”，記經(jīng)銷商品庫存商品明
細賬中的柜臺減少。
（-）無法進行日清日結(jié)的商品，營業(yè)部門可以不必做“日清日結(jié)銷售匯總表”，可
不逐筆登記“經(jīng)（代）銷庫存商品明細賬”。月末按照商場主管經(jīng)理審批簽名的盤點表
（實物盤點）統(tǒng)計商場內(nèi)每一種商品的月銷售數(shù)量。
（!）商品賬根據(jù)“日清日結(jié)銷售匯總表”填制“營業(yè)小組進、銷、存日報表�！睙o
法進行日清日結(jié)的商品，根據(jù)“繳款單”填制“營業(yè)部門進、銷、存日報表”，憑第一
聯(lián)登記“經(jīng)銷庫存商品”金額分類賬減少。第二、三聯(lián)分別轉(zhuǎn)會計員、統(tǒng)計員。“日清
日結(jié)銷售匯總表”二聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)計，三聯(lián)轉(zhuǎn)柜臺。
（"）顧客要求退款由售貨員“登記銷售卡”紅字，經(jīng)組長簽字，票據(jù)流轉(zhuǎn)程序視同
銷售。
商品退庫、返廠票流物流規(guī)程
!" 商品退庫
（!）經(jīng)銷商品退庫
!凡柜臺商品出現(xiàn)殘損、串號、花色、型號、規(guī)格、等級與訂貨要求不符的問題
時，營業(yè)部門用紅筆填制要貨通知單! # $ 聯(lián)，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)轉(zhuǎn)倉庫。
"倉庫保管員接到營業(yè)部門的要貨通知單（第二聯(lián)，紅字）后開據(jù)“經(jīng)銷商品出庫
單（紅字）! # % 聯(lián)”。待商品退回倉庫，經(jīng)收貨人簽字加蓋貨已收訖章后，憑第一聯(lián)記
“庫房經(jīng)銷庫存商品”明細賬，內(nèi)庫增加。$ 聯(lián)轉(zhuǎn)柜臺，% 聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬。
#商品賬收到倉庫轉(zhuǎn)來的出庫單（紅字）第三聯(lián)，記經(jīng)銷庫存商品明細賬，即內(nèi)庫
數(shù)量增加，柜臺數(shù)量減少。
（$）代銷商品退庫
!凡柜臺商品出現(xiàn)殘損、串號、花色、型號、規(guī)格、等級與訂貨要求不符的問題
時，營業(yè)部門用紅筆填制要貨通知單! & $ 聯(lián)，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)轉(zhuǎn)$ 倉庫。
"倉庫保管員接到營業(yè)部門要貨通知單第二聯(lián)（紅字）后開據(jù)代銷商品出庫單（紅
字）! & ’ 聯(lián)，待商品退回倉庫加蓋貨已收訖章，收貨人簽名后憑第一聯(lián)記庫房代銷商
品明細賬內(nèi)庫數(shù)量增加，第’ 聯(lián)轉(zhuǎn)柜臺，第六聯(lián)轉(zhuǎn)代銷員，$ # ( 聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬。
#商品賬憑第三聯(lián)記代銷庫存商品明細賬內(nèi)庫數(shù)量增加，柜臺數(shù)量減少。憑第三聯(lián)
填進銷存日報表（經(jīng)轉(zhuǎn)代），同時記金額賬經(jīng)銷庫存金額減少，代銷商品庫存金額增加，
將$ # ( 聯(lián)分別轉(zhuǎn)商場會計員、統(tǒng)計員。
$商店會計接到商品賬轉(zhuǎn)來的代銷商品出庫單第二聯(lián)（紅字）及進銷存日報表，記
二級金額賬，經(jīng)銷庫存商品金額減少，代銷庫存商品金額增加。
%商場統(tǒng)計員接到商品賬轉(zhuǎn)來的代銷商品出庫單第四聯(lián)（紅字）同樣增汜經(jīng)銷庫存
商品金額減少，代銷庫存商品金額增加。
$" 商品返廠
商品返廠一律由倉庫保管員辦理返廠手續(xù)。
（!）經(jīng)銷商品返廠
!凡倉庫商品出現(xiàn)殘損、串號、花色、型號、規(guī)格、等級等需要返廠的由商場保管
員辦理返廠手續(xù)，填制“商場經(jīng)銷商品入庫單”（紅字）! # ’ 聯(lián)，同時填制“商場返廠
單”! # ’ 聯(lián)（外埠商品返廠必須有廠方承認的函件方可開據(jù)返廠單）。
"倉庫保管員將返廠的商品返回工廠，廠方經(jīng)手人在經(jīng)銷商品入庫單（紅字）與返
廠單上簽字，返廠單第’ 聯(lián)交廠方，保管員根據(jù)簽字后的入庫單（紅字）第! 聯(lián)記庫房
經(jīng)銷庫存商品明細賬，內(nèi)庫數(shù)量減少，’ 聯(lián)轉(zhuǎn)營業(yè)部門。$ # ( 聯(lián)入庫單（紅字）及返廠
單! " # 聯(lián)轉(zhuǎn)商品賬。
!商品賬接到返廠單!、# 聯(lián)及入庫單（紅字）! $ # 聯(lián)，審核無誤后憑第% 聯(lián)記經(jīng)
銷庫存商品明細賬，內(nèi)庫數(shù)量減少，同時填制當日營業(yè)部門進銷存日報表，購進減少，
記庫存商品金額賬減少。第!、# 聯(lián)入庫單（紅字）第!、# 聯(lián)返廠單附在進銷存日報表
后轉(zhuǎn)商店會計。
"商場會計接到商品賬轉(zhuǎn)來的經(jīng)銷商品入庫單第! 聯(lián)及返廠單第! 聯(lián)與進銷存日報
表，審核準確后做記賬憑證，經(jīng)銷商品入庫單第# 聯(lián)（紅字）返廠單第# 聯(lián)轉(zhuǎn)統(tǒng)計。
（!）代銷商品返廠
代銷商品返廠入庫單（紅字& $ ’ 聯(lián)，第’ 聯(lián)轉(zhuǎn)商場代銷員）。
說明：商品返廠必須由商店向稅務部門索取進貨退出證明單，交給供貨方后，方能
辦理退貨手續(xù)。
商品查詢票流物流規(guī)程
() 凡商品入庫后發(fā)現(xiàn)物件整件不符原包裝長、短、串、殘以及質(zhì)量等問題一律填
制查詢單。
!) 柜臺發(fā)生商品長、短、串、殘等問題，要經(jīng)雙人審查并寫出情況記錄交商場倉
庫保管員。
%) 對外庫商品查詢一律由倉庫保管員填制查詢單。
#) 本市進貨有問題商品查詢，保管員填制“商場本市商品查詢單”一式三聯(lián)，全
份交供貨單位或采購員代轉(zhuǎn)，由收單人在第一聯(lián)查詢單上簽章，經(jīng)管商品人員留存，憑
以改變保管卡片堆存地點。堆存地點設查詢欄，長貨寫紅字，短貨寫藍宇，解決后沖
平，第二聯(lián)查詢單由采購員留存憑以督促處理；第三聯(lián)查詢單交供貨方。
*) 外埠進貨有問題商品查詢，由商場保管員填制“商場外埠商品查詢單”一式五
聯(lián)，全份交給外埠采購員簽章后第一聯(lián)退回倉庫，由經(jīng)管商品人留存，短貨寫藍字，解
決后沖平，第二聯(lián)采購員留存憑以督促處理，第三聯(lián)轉(zhuǎn)會計室備查，第四、五聯(lián)寄交外
埠供貨方查詢。