第一章 有關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本概念
一、 基本概念：
（一）、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)
聯(lián)系：研究對(duì)象都是資金運(yùn)動(dòng)，但各自側(cè)重點(diǎn)不同：
會(huì)計(jì)
預(yù)測(cè)——決策——計(jì)劃——核算——控制——分析——考核
財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)指資金運(yùn)動(dòng)與貨幣經(jīng)濟(jì)關(guān)系的統(tǒng)一。
形式 內(nèi)容
資金
資產(chǎn) 資本
附：資金指社會(huì)主義企業(yè)在再生產(chǎn)過程中的財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)；
資產(chǎn)指實(shí)物形式；
資本：來源于供應(yīng)和自有；
資本運(yùn)作過程

籌集——使用（投資）——耗費(fèi)——回收——分配

渠道
國(guó)家財(cái)政撥款 固定資產(chǎn)——折舊
銀行貸款 長(zhǎng)期資產(chǎn) 無形資產(chǎn)——攤銷
非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款 企業(yè)資 遞延資產(chǎn)——攤銷
其他企業(yè)投資 金運(yùn)動(dòng) 長(zhǎng)期投資——受益
外商投資 短期投資——受益
個(gè)人投資 流動(dòng)資產(chǎn)
企業(yè)自籌 貨幣—儲(chǔ)備資金—生產(chǎn)資金—成品—貨幣
工費(fèi)
流動(dòng)資金流動(dòng)和周轉(zhuǎn)


產(chǎn)品制造成本
補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)
期間費(fèi)用（管理、財(cái)務(wù)、銷售）
營(yíng)業(yè)外收支凈額
流轉(zhuǎn)稅（不含增值稅）
貨幣
補(bǔ)虧（5年）
所得稅（33%）
凈利
注：1、企業(yè)自籌包括自留（進(jìn)入成本）和留利。93年前自留包括更新改造基金、大修理（預(yù)提）、職工福利基金（14%）；93年后自留包括國(guó)家資本金、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)。93年前留利包括生產(chǎn)發(fā)展基金、新產(chǎn)品試制基金、后備基金、職工福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金；93年后留利包括盈余公積。
2、凈利分配：（1）、被沒收的財(cái)物損失，以及各項(xiàng)稅收的滯納金及罰款；